
Tác Động Của Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đến FDI: Nghiên Cứu Thực Nghiệm Trong Trường Hợp Thỏa Thuận Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu
Giới thiệu
Bài nghiên cứu này do Trần Thọ Đạt và Nguyễn Thị Kim Chi thực hiện, tập trung vào việc đánh giá tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) tới khả năng thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) ở các nước đang phát triển trong bối cảnh thỏa thuận “Thuế tối thiểu toàn cầu” (Global Minimum Tax – GMT) được áp dụng. Nghiên cứu sử dụng dữ liệu bảng quốc tế trong giai đoạn 2012 – 2022 và áp dụng các phương pháp hồi quy tiên tiến để kiểm định mối quan hệ giữa mức thuế và FDI.
Nội dung chính
Mục tiêu nghiên cứu
- Xác định ảnh hưởng của thuế suất hiệu quả thuế thu nhập doanh nghiệp lên dòng vốn FDI.
- So sánh tác động giữa các quốc gia áp dụng và không áp dụng GMT.
Phương pháp
- Sử dụng các phương pháp GLS và D-GMM (Generalized Least Squares và dynamic GMM) để ước lượng tác động của thuế đến FDI trong dữ liệu quốc tế (2012 – 2022).
Kết quả chính
- Thuế thu nhập doanh nghiệp có tác động tiêu cực lên khả năng thu hút FDI, tức là khi thuế suất tăng, dòng vốn FDI giảm.
- Tác động của thuế lên FDI khác nhau giữa các quốc gia áp dụng GMT và không áp dụng GMT.
- Bài viết gợi ý rằng khi áp dụng GMT, Việt Nam có thể sử dụng mức thuế nội địa tối thiểu 15 % để đảm bảo quyền thu thuế bổ sung đối với dòng vốn FDI.
Tại sao bài nghiên cứu đáng đọc
- Phân tích chính sách thuế trong bối cảnh quốc tế mới: Nghiên cứu đặt trong bối cảnh toàn cầu hóa và thuế tối thiểu toàn cầu – một vấn đề rất nóng trong chính sách thuế quốc tế hiện nay. Điều này giúp người đọc hiểu cách thay đổi chính sách thuế có thể ảnh hưởng đến thu hút vốn quốc tế.
- Dữ liệu thực nghiệm rộng và phương pháp khắt khe: Nghiên cứu sử dụng dữ liệu quốc tế dài hạn (10 năm) kết hợp phương pháp kinh tế lượng hiện đại để rút ra kết quả đáng tin cậy.
- Hướng dẫn chính sách: Bài báo không chỉ phân tích tác động mà còn đề xuất cách điều chỉnh chính sách thuế tại Việt Nam (áp dụng mức thuế 15 % trong vùng GMT) để duy trì lợi thế thu hút FDI.
Lời kết
Bài nghiên cứu kết luận rằng thuế thu nhập doanh nghiệp là một nhân tố có tác động tiêu cực đến dòng vốn FDI, và sự khác biệt này còn phụ thuộc vào việc nước đó áp dụng hay không áp dụng thỏa thuận thuế tối thiểu toàn cầu. Đối với Việt Nam, để thích ứng với GMT và vẫn giữ được lợi thế cạnh tranh trong thu hút FDI, nghiên cứu khuyến nghị sử dụng chính sách thuế nội địa phù hợp (mức 15 %) nhằm đảm bảo quyền thu thuế bổ sung và không làm giảm sức hấp dẫn đối với nhà đầu tư nước ngoài.

































